Rekenvoorbeeld middeling: stap voor stap uitgelegd
Let op: De middelingsregeling is per 2023 afgeschaft.
Het laatste tijdvak waarvoor je middeling kunt aanvragen is 2022-2023-2024. Heb je recht op middeling? Dien dan tijdig je verzoek in bij de Belastingdienst. De verjaringstermijn is 36 maanden na de dagtekening van je laatste definitieve aanslag.
Hoe werkt de middelingsberekening precies? Op deze pagina leggen we het stap voor stap uit met een concreet voorbeeld. Liever direct je eigen berekening maken? Dat kan gratis met de rekentool.
Het voorbeeld
In dit voorbeeld gebruiken we het laatst mogelijke middelingstijdvak: 2022‑2023‑2024. Het inkomen wisselde sterk tussen de jaren:
| Jaar | Inkomen box 1 |
|---|---|
| 2022 | € 30.000 |
| 2023 | € 90.000 |
| 2024 | € 35.000 |
Door het grote verschil in inkomen is er waarschijnlijk te veel belasting betaald. Laten we stap voor stap berekenen hoeveel je terugkrijgt via middeling.
Stap 1: Kies een middelingstijdvak
Middeling gaat altijd over 3 aaneengesloten jaren. Dit noemen we het middelingstijdvak. Kies het tijdvak waar je inkomen het sterkst wisselt tussen de jaren. Dat levert meestal het meeste op.
Je mag meerdere keren middelen, maar de tijdvakken mogen niet overlappen. Gebruik elk jaar dus maar in één tijdvak.
Stap 2: Tel je inkomen op
Tel je belastbare inkomens in box 1 bij elkaar op. Box 1 is je inkomen uit werk en woning, zoals je salaris, uitkering of winst als ondernemer. Had je in een jaar een negatief inkomen? Dan tel je dat jaar mee als € 0.
Stap 3: Zoek je werkelijk betaalde belasting op
Zoek voor elk jaar op hoeveel inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen je hebt betaald. Deze bedragen staan op je definitieve belastingaanslagen. Het gaat om de belasting over box 1, zonder heffingskortingen.
Stap 4: Bereken het gemiddelde inkomen
Deel het totale inkomen uit stap 2 door 3. De uitkomst is het gemiddelde inkomen per jaar. Dit is het bedrag waarmee de Belastingdienst je belasting herberekent.
Stap 5: Bereken de herberekende belasting
Bereken voor elk jaar hoeveel belasting je had betaald als je het gemiddelde inkomen had verdiend. Gebruik hiervoor de belastingtarieven van dat jaar. Tel de drie bedragen bij elkaar op.
Stap 6: Bereken je teruggaaf
Trek de herberekende belasting (stap 5) af van de werkelijk betaalde belasting (stap 3). Trek daar het drempelbedrag van € 545 vanaf. Is het resultaat positief? Dan kun je dat bedrag terugvragen bij de Belastingdienst.
Zelf berekenen
Wil je weten hoeveel jij kunt terugkrijgen? De rekentool berekent het automatisch voor alle mogelijke tijdvakken. Vul je inkomen in en je ziet direct het resultaat.
Kom je in aanmerking? Dan kun je direct een middelingsverzoek downloaden als PDF. Bekijk ook de voorbeeldbrief of lees meer over hoe middeling werkt.