Middeling: bereken of je nog belasting terugkrijgt
Let op: De middelingsregeling is per 2023 afgeschaft.
Het laatste tijdvak waarvoor je middeling kunt aanvragen is 2022-2023-2024. Heb je recht op middeling? Dien dan tijdig je verzoek in bij de Belastingdienst. De verjaringstermijn is 36 maanden na de dagtekening van je laatste definitieve aanslag.
Had je de afgelopen jaren een wisselend inkomen? Dan heb je mogelijk te veel belasting betaald. Via middeling kun je een deel daarvan terugkrijgen. De regeling is afgeschaft, maar je kunt nog een verzoek indienen voor het tijdvak 2022‑2023‑2024.
Wat is middeling?
Nederland heeft een progressief belastingstelsel. Dat betekent: hoe meer je verdient, hoe hoger het belastingpercentage. Als je inkomen sterk wisselt tussen jaren, betaal je in totaal meer belasting dan iemand die elk jaar hetzelfde verdient.
Middeling corrigeert dat. De Belastingdienst berekent je belasting opnieuw op basis van je gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten jaren. Is de herberekende belasting lager dan wat je werkelijk betaalde? Dan krijg je het verschil terug.
Kun je nog middeling aanvragen?
De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Maar je kunt nog een verzoek indienen voor tijdvakken die uiterlijk in 2024 eindigen. Het laatst mogelijke tijdvak is 2022‑2023‑2024.
Je kunt je verzoek pas indienen als je van alle drie de jaren een definitieve aanslag hebt ontvangen. Dat is de aanslag die je krijgt nadat de Belastingdienst je aangifte heeft verwerkt. Dit kan enkele maanden tot een jaar duren na je aangifte.
Voorwaarden voor middeling
Om in aanmerking te komen voor middeling gelden deze voorwaarden:
- Het gaat alleen over inkomen in box 1. Dat is je inkomen uit werk en woning, zoals je salaris, uitkering of winst als ondernemer.
- Het tijdvak is altijd 3 aaneengesloten kalenderjaren.
- Je hebt in alle drie de jaren belasting betaald in Nederland.
- Een kalenderjaar mag maar in één middelingstijdvak zitten. Je kunt hetzelfde jaar niet twee keer gebruiken.
- Het verschil tussen de werkelijk betaalde en herberekende belasting moet meer zijn dan € 545. Dit is het drempelbedrag. De eerste € 545 krijg je niet terug.
- Was je inkomen in een jaar negatief? Dan telt dat jaar mee als € 0.
Hoe dien je een middelingsverzoek in?
Bereken je voordeel
Vul je inkomen in over minimaal drie aaneengesloten jaren. De rekentool berekent alle mogelijke tijdvakken en toont welke combinatie het meest oplevert.
Download je verzoek
Kom je in aanmerking? Dan maak je direct een middelingsverzoek aan als PDF. Dit bevat de berekening en een begeleidende brief. Bekijk ook onze voorbeeldbrief.
Verstuur per post
Print het verzoek, onderteken het en stuur het per post naar je belastingkantoor.
Wacht op verwerking
De Belastingdienst verwerkt je verzoek. Dit kan enkele maanden duren. Als je aan de voorwaarden voldoet, wordt het bedrag op je rekening gestort.
Veelgestelde vragen over middeling
Voor wie is middeling bedoeld?
Voor iedereen met een wisselend inkomen in box 1. Denk aan: afgestudeerden die zijn gaan werken, mensen die meer of minder zijn gaan werken, zzp'ers met wisselende inkomsten, of mensen die met pensioen zijn gegaan.
Hoe werkt middeling bij een fiscaal partner?
Middeling is persoonsgebonden. Je doet de berekening op basis van je eigen definitieve aanslagen. Je partner kan een eigen verzoek indienen. Het kan zijn dat jullie allebei recht hebben op een teruggaaf.
Kan ik meerdere keren middelen?
Ja, maar de tijdvakken mogen niet overlappen. Heb je gemiddeld over 2019‑2020‑2021? Dan kun je niet ook over 2021‑2022‑2023 middelen. Wel over 2022‑2023‑2024.
Kan ik middelen als ik de AOW-leeftijd heb bereikt?
Ja. Middeling is niet leeftijdsgebonden. De berekening is wel iets anders als je de AOW-leeftijd bereikt in het middelingstijdvak, omdat je dan een lager belastingtarief hebt. De rekentool houdt hier rekening mee.
Heeft middeling invloed op mijn belastingaangifte?
Nee. Middeling is een aparte berekening op basis van je definitieve aanslagen. Je eerdere aangiftes veranderen niet.
Meer vragen? Bekijk de uitgebreide FAQ over middeling.
Gratis en privacyvriendelijk
Belastinghelden berekent je middelingsvoordeel gratis. Er zijn geen kosten en je hebt geen account nodig.
De berekening vindt volledig plaats in je eigen browser. Er worden geen gegevens naar een server gestuurd. Lees meer in ons privacybeleid.