Rekenvoorbeeld heffingskortingen: 4 situaties uitgerekend
Bij een bruto jaarinkomen van € 38.000 krijg je in 2026 € 8.123 aan heffingskortingen: € 2.586 algemene heffingskorting en € 5.537 arbeidskorting. Je belasting daalt daardoor van € 13.585 naar € 5.462. In vier uitgewerkte voorbeelden zie je hoeveel korting er bij jouw situatie hoort: een werknemer zonder kinderen, een alleenstaande ouder met combinatiekorting, een hoger inkomen waar de kortingen afbouwen en een AOW'er die doorwerkt.
Wil je weten hoe de kortingen precies op- en afbouwen? Dat lees je in heffingskortingen uitgelegd. Hieronder gaat het puur om de bedragen.
1. Werknemer met een inkomen van € 38.000
Stel: je bent 34, in loondienst en verdient € 38.000 bruto per jaar inclusief vakantiegeld. Je hebt geen kinderen onder de 12 en je bent nog ver van de AOW-leeftijd. Je krijgt dan twee kortingen: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
Van elke euro die je verdient gaat er zo nog ongeveer 14 cent naar de inkomstenbelasting. Voor deze twee kortingen hoef je niets te doen: je werkgever verrekent ze al met je maandloon via de loonheffingskorting. Zet die maar bij één werkgever tegelijk aan, anders krijg je de korting dubbel en betaal je later bij.
2. Alleenstaande ouder met een inkomen van € 32.000
Stel: je bent alleenstaande ouder, je verdient € 32.000 bruto per jaar en je zoon van 7 staat het hele jaar op jouw adres ingeschreven. Naast de algemene heffingskorting en de arbeidskorting krijg je dan de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
De combinatiekorting is hier nog niet het maximum. Die groeit met 11,45% van je arbeidsinkomen boven € 6.239, dus € 32.000 min € 6.239 is € 25.761, maal 11,45% is € 2.950. Vanaf een inkomen van € 32.711 krijg je het maximum van € 3.032.
Zonder de combinatiekorting zou je bij hetzelfde inkomen € 3.050 belasting betalen in plaats van € 100. Let op: je werkgever verrekent deze korting niet. Je krijgt hem alleen door hem op te geven in je belastingaangifte, of eerder in het jaar via een voorlopige aanslag. Ben je hem eerdere jaren vergeten, dan kun je tot 5 jaar terug alsnog aangifte doen.
3. Hoger inkomen: € 70.000 en de kortingen bouwen af
Stel: je verdient € 70.000 bruto per jaar. Je krijgt dezelfde twee kortingen als in voorbeeld 1, maar allebei flink lager. Heffingskortingen zijn inkomensafhankelijk: boven bepaalde grenzen daalt het bedrag met elke extra euro die je verdient.
Je verdient € 32.000 meer dan de werknemer uit voorbeeld 1, maar je krijgt € 3.488 minder aan kortingen. De algemene heffingskorting daalt vanaf een inkomen van € 29.736 met 6,4 cent per euro en is nul boven € 78.426. De arbeidskorting daalt vanaf € 45.592 met 6,5 cent per euro.
Die afbouw voel je vooral bij een salarisverhoging: van elke extra euro houd je minder over dan het tarief van je schijf doet vermoeden. In heffingskortingen uitgelegd staat wat dat betekent voor je marginale tarief.
4. Werkende AOW'er met een inkomen van € 20.000
Stel: je hebt het hele jaar de AOW-leeftijd, je bent alleenstaand en je werkt nog twee dagen per week. Daarmee verdien je € 20.000 per jaar. Er komen twee kortingen bij die je voor de AOW-leeftijd niet had: de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting.
Hier zie je waarom het totaalbedrag niet alles zegt. Je hebt recht op € 5.905 aan kortingen, maar je betaalt over dit inkomen maar € 3.570 belasting. Heffingskortingen verlagen je belasting tot maximaal nul en worden niet uitbetaald, dus € 2.335 verdampt. Dat heet een verzilveringsprobleem. De algemene heffingskorting is met € 1.556 ook lager dan voor de AOW-leeftijd, omdat AOW'ers geen AOW-premie meer betalen.
De vier voorbeelden naast elkaar
Alle bedragen gelden voor belastingjaar 2026 en zijn afgerond op hele euro's.
| Situatie | Inkomen | Kortingen | Benut | Belasting |
|---|---|---|---|---|
| Werknemer, geen kinderen | € 38.000 | € 8.123 | € 8.123 | € 5.462 |
| Alleenstaande ouder, kind van 7 | € 32.000 | € 11.340 | € 11.340 | € 100 |
| Werknemer, hoger inkomen | € 70.000 | € 4.635 | € 4.635 | € 20.953 |
| Werkende AOW'er, alleenstaand | € 20.000 | € 5.905 | € 3.570 | € 0 |
Twee dingen vallen op. De ouder met een kind onder de 12 houdt bij een láger inkomen het meeste over, doordat de combinatiekorting er € 2.950 bovenop legt. En bij de AOW'er is het totaal aan kortingen hoger dan de belasting die er tegenover staat, waardoor een deel niet benut wordt.
Veelgestelde vragen over deze berekeningen
Hoeveel heffingskorting krijg ik bij een inkomen van € 38.000?
Bij een bruto jaarinkomen van € 38.000 krijg je in 2026 € 8.123 aan heffingskortingen: € 2.586 algemene heffingskorting en € 5.537 arbeidskorting. Je belasting in box 1 daalt daardoor van € 13.585 naar € 5.462. Beide kortingen verrekent je werkgever automatisch via de loonheffingskorting.
Hoeveel combinatiekorting krijg ik bij een inkomen van € 32.000?
Bij een arbeidsinkomen van € 32.000 is de inkomensafhankelijke combinatiekorting in 2026 € 2.950. De korting groeit met 11,45% van je inkomen boven € 6.239 en bereikt het maximum van € 3.032 pas vanaf € 32.711. Je krijgt de combinatiekorting niet via je werkgever: geef hem op in je aangifte of vraag een voorlopige aanslag aan.
Waarom krijg ik bij een inkomen van € 70.000 zo weinig korting?
Bij een inkomen van € 70.000 blijft er in 2026 nog € 4.635 aan heffingskortingen over: € 539 algemene heffingskorting en € 4.096 arbeidskorting. Beide kortingen bouwen af naarmate je meer verdient. De algemene heffingskorting daalt vanaf € 29.736 en de arbeidskorting vanaf € 45.592. Je houdt bij € 70.000 dus € 3.488 minder korting over dan bij € 38.000.
Welke heffingskortingen krijg ik als AOW'er?
Als AOW'er krijg je in 2026 de AOW-variant van de algemene heffingskorting (maximaal € 1.556), de ouderenkorting (maximaal € 2.067) en bij een AOW voor alleenstaanden de alleenstaande ouderenkorting (€ 540). Werk je door naast je AOW, dan komt daar de arbeidskorting bij. In het voorbeeld hierboven telt dat op tot € 5.905, waarvan € 2.335 onbenut blijft omdat kortingen niet worden uitbetaald.
Meer vragen? Bekijk de uitgebreide FAQ over heffingskortingen.
Zelf berekenen
Jouw inkomen en situatie wijken vast af van deze voorbeelden. Met de heffingskortingen-check zie je in 30 seconden welke kortingen je krijgt, hoeveel ze samen waard zijn en welk deel je bij jouw inkomen echt benut.
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?