Reserveringsruimte: onbenutte jaarruimte alsnog benutten
Heb je de afgelopen jaren niet het maximale bedrag aan lijfrentepremie afgetrokken? Dan heb je waarschijnlijk onbenutte jaarruimte. Via de reserveringsruimte kun je die alsnog gebruiken. Op deze pagina lees je hoe dat werkt, wat het maximum is en hoe je het bedrag vindt.
Wat is reserveringsruimte?
Elk jaar heb je recht op een bepaalde jaarruimte: het bedrag dat je fiscaal voordelig mag inleggen voor een lijfrente. Maar niet iedereen maakt daar volledig gebruik van. Het deel dat je niet hebt gebruikt, vervalt niet meteen. Het wordt opgeteld bij je reserveringsruimte.
De reserveringsruimte is dus het totaal aan onbenutte jaarruimte uit voorgaande jaren. Je mag dit bedrag alsnog aftrekken als lijfrentepremie, bovenop je jaarruimte van dit jaar.
Hoeveel jaar terug?
Je mag maximaal 7 jaar terugkijken. Voor het belastingjaar 2025 betekent dit dat de onbenutte jaarruimte uit 2018 tot en met 2024 meetelt. Elk jaar dat je niet (volledig) hebt benut, draagt bij aan je totale reserveringsruimte.
Maximum bedrag
Er geldt een jaarlijks maximum voor de reserveringsruimte. Dat maximum hangt af van je leeftijd ten opzichte van de AOW-leeftijd.
- 10 jaar of meer tot je AOW-leeftijd: maximaal € 8.640 (2025)
- Minder dan 10 jaar tot je AOW-leeftijd: maximaal € 17.712 (2025)
Het verhoogde maximum is bedoeld voor mensen die kort voor hun pensioen staan en nog een pensioentekort willen aanvullen. Je reserveringsruimte kan nooit hoger zijn dan het maximum, ook als je opgetelde onbenutte jaarruimte hoger uitkomt.
Waar vind je het bedrag?
Je kunt je reserveringsruimte op twee manieren achterhalen:
- Mijn Belastingdienst: log in op mijn.belastingdienst.nl en bekijk je lijfrentegegevens. Daar staat je beschikbare ruimte vermeld.
- Eerdere aangiften: in je ingediende aangiften van de afgelopen jaren kun je terugzien hoeveel jaarruimte je hebt benut. Het verschil tussen de berekende jaarruimte en de daadwerkelijk afgetrokken premie is je onbenutte ruimte per jaar.
Rekenvoorbeeld
Stel: Karin is 60 jaar. Ze heeft geen pensioen via een werkgever opgebouwd. In de afgelopen 7 jaar heeft ze in totaal € 12.000 aan jaarruimte niet benut.
Verschil met jaarruimte
De jaarruimte en reserveringsruimte lijken op elkaar, maar er is een belangrijk verschil:
- Jaarruimte is het bedrag dat je dit jaar mag aftrekken, berekend op basis van je inkomen en pensioenopbouw van vorig jaar.
- Reserveringsruimte is het totaal aan jaarruimte dat je in de afgelopen 7 jaar niet hebt gebruikt.
Je mag beide bij elkaar optellen. Het totale bedrag dat je mag aftrekken als lijfrentepremie is je jaarruimte van dit jaar plus je beschikbare reserveringsruimte. Zo kun je in een keer een groter bedrag inleggen en meer belastingvoordeel behalen.
Bereken je jaarruimte en reserveringsruimte
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?