Rekenvoorbeeld bijzonder tarief: 4 situaties uitgelegd
Van een bonus van € 3.000 houd je in 2026 bij een bruto jaarloon van € 46.000 netto € 1.486 over. Er gaat € 1.514 naar de belasting: een effectieve druk van 50,5%, terwijl je schijftarief 37,56% is. In vier uitgewerkte voorbeelden zie je waar dat verschil vandaan komt, bij een bonus, een 13e maand, vakantiegeld en een bonus bij een hoog inkomen.
Elk voorbeeld werkt in dezelfde drie stappen. Eerst de belasting over je jaarloon zonder de beloning, dan met de beloning erbij. Het verschil is wat je over de beloning betaalt. Alle bedragen zijn berekend met de tarieven en heffingskortingen van 2026.
1. Bonus van € 3.000 bij een jaarloon van € 46.000
Stel: je verdient € 46.000 bruto per jaar en je krijgt in december een bonus van € 3.000. Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt en geen andere inkomsten. Met de bonus erbij komt je jaarinkomen op € 49.000.
Je houdt dus € 1.486 over van je bonus van € 3.000. Dat is een effectieve druk van 50,5%, flink boven het schijftarief van 37,56%. Het verschil zit in de twee heffingskortingen: die dalen naarmate je inkomen stijgt, dus kost de bonus je ook een stukje korting.
2. 13e maand van € 6.250 bij een jaarloon van € 75.000
Stel: je verdient € 75.000 bruto per jaar en krijgt in december een 13e maand van € 6.250. Je gewone loon valt nog in de schijf van 37,56%, maar met de 13e maand erbij kom je op € 81.250. Dat is boven € 78.426, waar het toptarief van 49,5% begint.
Van je 13e maand blijft € 2.939 over: een druk van 53,0%. Dat je beloning over twee schijven verdeeld wordt, zie je op je loonstrook niet terug. Je werkgever gebruikt één percentage uit de tabel bijzondere beloningen.
3. Vakantiegeld van € 2.560 bij een jaarloon van € 32.000
Stel: je verdient € 2.667 bruto per maand, dus € 32.000 per jaar zonder vakantiegeld. In mei krijg je 8% vakantiegeld uitbetaald: € 2.560. Je zit met je loon in de eerste schijf van 35,75%.
Je houdt € 1.531 over van je vakantiegeld: een druk van 40,2%. Dat is lager dan in het eerste voorbeeld, en dat komt door de arbeidskorting. Bij dit inkomen bouwt die nog op in plaats van af, dus levert het vakantiegeld juist € 50 extra korting op.
4. Bonus van € 10.000 bij een jaarloon van € 90.000
Stel: je verdient € 90.000 bruto per jaar en krijgt een bonus van € 10.000. Met je gewone loon zit je al in het toptarief van 49,5%. Je algemene heffingskorting is bij dit inkomen al helemaal weg, want die stopt bij € 78.426.
Van € 10.000 bonus blijft € 4.399 over: een druk van 56,0%. Dat is het hoogste dat het bijzonder tarief in 2026 bereikt. De arbeidskorting bouwt namelijk af met 6,51% per euro extra inkomen, tot die bij € 132.920 op nul staat. Verdien je meer dan dat bedrag, dan zakt de druk terug naar het schijftarief van 49,5%.
Veelgestelde vragen over deze voorbeelden
Hoeveel belasting betaal je over een bonus van € 3.000 in 2026?
Bij een bruto jaarloon van € 46.000 kost een bonus van € 3.000 in 2026 € 1.514 aan belasting. Je houdt er netto € 1.486 van over: een effectieve druk van 50,5%, terwijl het schijftarief 37,56% is. Het verschil bestaat uit € 192 minder algemene heffingskorting en € 195 minder arbeidskorting. Bij een jaarloon van € 90.000 loopt de druk op tot 56,0%. Reken je eigen situatie door met de bijzonder tarief calculator.
Waarom betaal je over een 13e maand meer dan 37,56%?
Omdat je 13e maand bovenop je gewone loon komt en daardoor deels in een hogere schijf kan vallen. Bij een jaarloon van € 75.000 en een 13e maand van € 6.250 valt in 2026 nog € 3.426 in de schijf van 37,56%, maar € 2.824 komt boven de grens van € 78.426 en wordt belast tegen 49,5%. Samen met € 219 minder algemene heffingskorting en € 407 minder arbeidskorting betaal je € 3.311 over die 13e maand: een druk van 53,0%.
Waarom is de belastingdruk bij een lager inkomen lager?
Bij een lager inkomen bouwt de arbeidskorting nog op in plaats van af. Een bijzondere beloning levert dan juist extra korting op. Bij een jaarloon van € 32.000 kost € 2.560 vakantiegeld in 2026 € 1.029 aan belasting: € 915 schijfbelasting plus € 164 minder algemene heffingskorting, min € 50 extra arbeidskorting. Je houdt € 1.531 netto over, een druk van 40,2%.
Komt dit rekenvoorbeeld overeen met mijn loonstrook?
Niet altijd. Je werkgever gebruikt het percentage uit de tabel bijzondere beloningen, gebaseerd op je jaarloon van vorig jaar. Deze voorbeelden rekenen met je werkelijke jaarinkomen en laten dus zien wat je na je belastingaangifte overhoudt. Hield je werkgever te veel in, dan krijg je dat verschil terug via de aangifte. Hield hij te weinig in, dan betaal je bij.
Meer vragen over bonus, 13e maand en vakantiegeld? Bekijk de veelgestelde vragen over het bijzonder tarief.
Zelf berekenen
Jouw jaarloon bepaalt in welke schijf je beloning valt en hoeveel korting je kwijtraakt. Met de calculator zie je in 30 seconden wat jij netto overhoudt van je bonus, 13e maand, vakantiegeld of overwerk, met dezelfde uitsplitsing als hierboven.
Wil je eerst begrijpen waarom het tarief zo hoog voelt? Lees de uitleg over het bijzonder tarief of over de heffingskortingen die de afbouw veroorzaken. Voor je gewone maandsalaris gebruik je de bruto-netto calculator.
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?