Vrijgesteld van btw: wat valt eronder?
Sommige prestaties zijn vrijgesteld van btw. De ondernemer rekent er geen btw over, maar mag de btw op zijn kosten daarvoor ook niet aftrekken. Bekende voorbeelden in 2026 zijn zorg, onderwijs, kinderopvang, financiële diensten en verzekeringen, en de verhuur van woonruimte. Vrijgesteld is dus iets anders dan 0% btw, waarbij aftrek wel mag.
Inclusief, exclusief of vanuit het btw-bedrag
Welke prestaties zijn vrijgesteld?
De Belastingdienst noemt onder meer deze vrijstellingen:
- Gezondheidszorg
- Onderwijs
- Kinderopvang, en jeugd- en jongerenwerk
- Financiële diensten en verzekeringen
- Onroerende zaken, zoals de verhuur van woonruimte
- Sportorganisaties en sportclubs
- Sociaal-culturele instellingen
- Componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
- Kansspelen
- Postdiensten
- Uitvaartondernemers
Elke vrijstelling heeft eigen voorwaarden: niet elke ondernemer in de zorg of de sport is automatisch vrijgesteld. Check de voorwaarden bij de Belastingdienst voordat je ervan uitgaat dat je vrijgesteld bent.
Vrijgesteld of 0%: wat is het verschil?
Voor de klant maakt het niet uit: in beide gevallen betaalt hij geen btw. Het verschil zit bij de ondernemer.
- 0% btw: de verkoop is belast, met een tarief van nul. De ondernemer mag de btw op zijn kosten aftrekken.
- Vrijgesteld: de verkoop valt buiten de btw. De ondernemer mag de btw op zijn kosten voor die verkoop niet aftrekken. Die btw wordt een gewone kostenpost.
Doe je zowel belaste als vrijgestelde prestaties? Dan mag je alleen de btw aftrekken op kosten die je gebruikt voor de belaste omzet. In de btw-calculator kun je “vrijgesteld” kiezen: je ziet dan dat er geen btw bij het bedrag komt.
Veelgestelde vragen over vrijgesteld van btw
Wat betekent vrijgesteld van btw?
Vrijgesteld van btw betekent dat een ondernemer over een prestatie geen btw rekent aan zijn klant. Daar staat tegenover dat hij de btw op de kosten voor die prestatie niet mag aftrekken. Dat is het verschil met 0% btw: daarbij mag de ondernemer die btw wel aftrekken. Bekende vrijstellingen zijn zorg, onderwijs, kinderopvang en financiële diensten.
Wat als ik vrijgestelde én belaste prestaties doe?
Over vrijgestelde prestaties reken je geen btw. Doe je daarnaast ook belaste prestaties, dan reken je over die belaste prestaties wel btw, en mag je alleen de btw aftrekken op kosten voor die belaste omzet. Check je eigen situatie bij de Belastingdienst.
Is de kleineondernemersregeling ook een vrijstelling?
Ja. De Belastingdienst noemt de kleineondernemersregeling (KOR) een btw-vrijstelling. Met een omzet tot € 20.000 per kalenderjaar kun je ervoor kiezen. Je rekent dan geen btw, doet geen btw-aangifte en vraagt geen btw terug op je kosten. Meer bij de KOR.
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?
Werk je bij een organisatie? Deze calculator is gratis in te bouwen op je eigen website. Bekijk de embed