Rekenvoorbeeld vermogensbelasting: stap voor stap box 3 berekenen
Hoeveel vermogensbelasting betaal je eigenlijk? Op deze pagina rekenen we het stap voor stap uit met een concreet voorbeeld. Met spaargeld, beleggingen, een lening en de partnervrijstelling. Liever direct je eigen situatie berekenen?
Het voorbeeld
In dit voorbeeld gebruiken we het belastingjaar 2026. We rekenen met Mark en Lisa. Zij zijn fiscaal partners.
| Gegeven | Bedrag |
|---|---|
| Spaargeld (bank) | € 80.000 |
| Beleggingen (ETF-fondsen) | € 60.000 |
| Persoonlijke lening | € 12.000 |
| Fiscaal partnerschap | Ja |
Mark en Lisa hebben samen € 80.000 op een spaarrekening en € 60.000 in beleggingen. Daarnaast hebben ze een persoonlijke lening van € 12.000. De Belastingdienst kijkt naar de waarde op 1 januari 2026: de peildatum.
Stap 1: Bereken de schulden boven de drempel
Niet al je schulden tellen mee. Er geldt een schuldendrempel. Alleen het deel boven die drempel mag je aftrekken van je bezittingen. De drempel is € 3.800 per persoon. Voor fiscaal partners is dat samen € 7.600.
Stap 2: Bereken de rendementsgrondslag
De rendementsgrondslag is het totaal van je bezittingen min de schulden boven de drempel. Dit is het bedrag waarover de Belastingdienst een fictief rendement berekent.
Stap 3: Bereken het forfaitair rendement
Elk type vermogen heeft een eigen forfaitair percentage. De Belastingdienst onderscheidt drie categorieen:
- Banktegoeden: 1,28%
- Overige beleggingen: 6,00%
- Schulden: 2,70% (aftrekbaar)
Het forfaitair rendement is het totaal van alle categorieen bij elkaar.
Stap 4: Bereken het effectief rendementspercentage
Het effectief rendementspercentage is het forfaitair rendement gedeeld door de rendementsgrondslag. Dit percentage heb je nodig voor de volgende stap.
Stap 5: Trek het heffingsvrij vermogen af
Niet over je hele vermogen betaal je belasting. Er geldt een heffingsvrij vermogen. In 2026 is dat € 59.357 per persoon. Fiscaal partners krijgen samen € 118.714 vrijstelling.
Stap 6: Bereken de belasting
Nu komt alles samen. Vermenigvuldig de grondslag met het effectief rendementspercentage. Dat geeft het voordeel uit sparen en beleggen. Over dat voordeel betaal je 36% belasting.
Wat als Mark geen partner had?
Het fiscaal partnerschap maakt een groot verschil. Zonder partner krijgt Mark maar een keer de vrijstelling van € 59.357, in plaats van twee keer. Ook de schuldendrempel is dan enkel: € 3.800 in plaats van € 7.600, waardoor € 8.200 van de lening meetelt en de rendementsgrondslag € 131.800 wordt.
| Situatie | Vrijstelling | Belasting |
|---|---|---|
| Met partner | € 118.714 | € 202 |
| Zonder partner | € 59.357 | € 871 |
| Besparing door partner | € 669 |
Het fiscaal partnerschap bespaart Mark en Lisa € 669 per jaar. Meer weten over hoe het partnerschap werkt bij vermogensbelasting? Lees het artikel over fiscaal partners en box 3.
Zelf berekenen
Wil je weten hoeveel vermogensbelasting jij betaalt? De rekentool berekent het automatisch. Vul je spaargeld, beleggingen en eventuele schulden in en je ziet direct het resultaat.
Meer lezen over box 3? Bekijk het overzicht van bezittingen en schulden of lees hoe de vrijstelling en drempels werken.
Verder lezen
Vermogensbelasting berekenen
Bereken je box 3-belasting over spaargeld en beleggingen
FAQBox 3: veelgestelde vragen
Antwoorden over heffingsvrij vermogen, fictief rendement en schulden
CheckTegenbewijsregeling box 3 voor verhuurders
Check gratis of werkelijk rendement doorgeven belasting oplevert
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?