Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200 en verder omlaag
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200: dat bedrag mag je van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. De enige voorwaarde is het urencriterium van 1.225 uur per jaar. In 2025 was de aftrek nog € 2.470 en in 2027 daalt hij verder naar € 900. Op deze pagina lees je hoe de aftrek werkt, wie er recht op heeft en wat de afbouw jou concreet kost.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je als ondernemer van je winst mag aftrekken. Je betaalt daardoor over een lager bedrag belasting. De aftrek gaat van je winst af vóór de rest van de zzp-belastingberekening: eerst de zelfstandigenaftrek (en eventueel de startersaftrek), daarna de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.
De aftrek geldt tot de AOW-leeftijd. Vanaf de AOW-leeftijd gelden lagere aftrekbedragen.
Het urencriterium: 1.225 uur per jaar
Om de zelfstandigenaftrek te krijgen moet je voldoen aan het urencriterium: je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Dat komt neer op ongeveer 24 uur per week.
Niet alleen declarabele uren tellen mee. Ook tijd voor administratie, acquisitie en het bijhouden van je website hoort erbij. Houd een urenadministratie bij, want de Belastingdienst kan ernaar vragen. Op de site van de Belastingdienst lees je precies welke uren meetellen voor het urencriterium.
Bedragen per jaar
De zelfstandigenaftrek wordt sinds een aantal jaar stap voor stap verlaagd. Dit zijn de bedragen volgens het wettelijke afbouwpad:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
De startersaftrek blijft in 2025 en 2026 gelijk op € 2.123 en komt bovenop de zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek: € 2.123 extra voor starters
Begin je net als ondernemer? Dan krijg je mogelijk de startersaftrek: € 2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je hebt er recht op als je aan drie voorwaarden voldoet:
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek (je haalt dus het urencriterium)
- Je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer
- Je hebt de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer eerder gebruikt
Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken. Voor een starter in 2026 betekent dat € 1.200 plus € 2.123 is € 3.323 aftrek. Bekijk in het rekenvoorbeeld hoe een starter met € 30.000 winst daardoor € 0 inkomstenbelasting betaalt.
Wat kost de afbouw jou concreet?
Van 2025 naar 2026 daalt de zelfstandigenaftrek met € 1.270 (van € 2.470 naar € 1.200). Je belastbare winst wordt daardoor hoger en je betaalt meer belasting. Hoeveel precies hangt af van je belastingschijf.
Tariefsaanpassing: minder voordeel bij hoog inkomen
Verdien je veel? Dan levert de zelfstandigenaftrek minder op. Aftrekposten zoals de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn aftrekbaar tegen maximaal 37,56% in 2026 (37,48% in 2025), ook als je toptarief 49,50% is.
Deze tariefsaanpassing geldt voor zover je inkomen boven € 78.426 ligt (2026) of € 76.817 (2025). De Belastingdienst telt het verschil als een bijtelling op bij je belasting. De rekentool berekent dit automatisch mee.
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. Dat is fors lager dan in 2025, toen de aftrek nog € 2.470 was. In 2027 daalt de aftrek verder naar € 900 volgens het wettelijke afbouwpad.
Wat gebeurt er als ik het urencriterium niet haal?
Haal je de 1.225 uur niet? Dan vervalt de zelfstandigenaftrek en ook de startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% houd je wel: die geldt voor elke ondernemer, zonder ureneis. In de zzp-belasting rekentool zie je direct wat het scheelt.
Hoe vaak mag ik de startersaftrek gebruiken?
Maximaal 3 keer. Je hebt recht op de startersaftrek van € 2.123 als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek, in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer was en de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer eerder hebt gebruikt.
Waarom wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd?
De overheid bouwt de aftrek stap voor stap af om het belastingverschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner te maken. Het afbouwpad ligt vast in de wet: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026 en € 900 in 2027.
Bereken wat jij netto overhoudt
De rekentool telt de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling automatisch mee.
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?